Многие запомнили необычную ситуацию 2025 года: часть граждан действительно могла вернуть НДФЛ за лечение, обучение или другие расходы, опираясь в том числе на налог, начисленный с процентов по банковским вкладам за 2024 год.
Но в 2026 году этот сюжет уже надо объяснять иначе. ФНС прямо разъяснила: с 1 января 2025 года проценты по вкладам исключены из основной налоговой базы. А налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные — применяются только к доходам, входящим в основную налоговую базу.
Иными словами, уменьшить налог, начисленный именно на проценты по вкладам, с помощью вычетов больше нельзя. В 2026 году это уже не спорный вопрос толкования, а подтверждённая позиция налоговой службы.
Отсюда возникает важный практический вывод. Если человек в 2025 году получил только процентный доход по вкладам, а других облагаемых доходов из основной базы у него не было, социальный вычет за лечение или обучение, имущественный вычет при покупке жилья или стандартный вычет на детей не помогут «обнулить» налог по вкладам. Эти налоговые базы теперь считаются раздельно, и складывать их нельзя.
ФНС отдельно подчёркивает, что с 2025 года действует раздельный учёт разных налоговых баз, а проценты по вкладам облагаются по своей отдельной логике. Поэтому в 2026 году многие вкладчики, особенно пенсионеры и люди без зарплатных доходов, столкнутся с неприятным открытием: медицинские расходы были, право на вычет вроде бы есть, а вот вернуть его не с чего, потому что налог по процентам живёт отдельно.
Это не означает, что вычеты сгорели. Если у человека были иные доходы, входящие в основную налоговую базу, вычет по-прежнему может работать по ним. Но именно к процентам по вкладам он уже не привязывается. При этом налог с процентных доходов остаётся вполне реальным. ФНС напоминает, что НДФЛ по вкладам в российских банках рассчитывает сама налоговая на основании сведений банков; декларацию подавать не нужно, а платить налог следует по уведомлению. Не облагаются, в частности, доходы по счетам с процентной ставкой не выше 1% годовых и по счетам эскроу, но обычные депозитные проценты сверх установленного необлагаемого лимита под НДФЛ попадают. Причём для процентов по вкладам действует отдельная двухуровневая шкала ставок: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год и 15% для части дохода сверх этого порога.
Для личных финансов это означает очень простую вещь: в 2026 году не стоит рассчитывать на старую логику «заплачу налог со вкладов, а потом верну его вычетом за лечение». Эта схема осталась в прошлом. Теперь проценты по депозитам — отдельный налоговый мир со своими правилами. Поэтому вкладчику надо заранее смотреть не только на ставку банка, но и на налоговые последствия, а расходы на лечение, обучение или покупку жилья оценивать отдельно — исходя из того, есть ли у него вообще доходы, к которым такие вычеты применяются. Иначе можно попасть в ловушку красивой, но уже устаревшей рекомендации.
Важное про личные финансы
Подписывайтесь на телеграм-канал Финсайд и потом не говорите, что вас не предупреждали: https://t.me/finside.
Сообщить о мошенниках или задать вопрос Памятка о возврате от мошенников Телеграм-канал и чат Вкладер Белый список инвестиций